AI-segítséggel írva, a cikk végén felsorolt forrásokból. Nem jogi tanács.
Röviden: A könyvelő a pénzmosás elleni törvény hatálya alá tartozik, és minden új üzleti kapcsolatnál ügyfél-átvilágításra köteles. A polcon álló szabályzat ezt nem végzi el helyetted. Akkor ér valamit, ha egy lépéslistává válik, amelyből a kolléga is ugyanúgy átvilágít, mint te. A tartalmat a hatályos szövegből és a felügyelet közleményeiből vedd, a kétes pontokat jogász nézze át.
A pénzmosás elleni törvény első paragrafusa név szerint felsorolja a könyvviteli szolgáltatást. Aki könyvel, adót tanácsol vagy adószakértőként dolgozik, a törvény hatálya alá tartozik (Pmt. 1. § (1) h)).
Ezt te is tudod. A szabályzatot valamikor letöltötted, kitöltötted, aláírtad, és a mappa azóta a polcon áll.
Közben minden új ügyfélnél újra ott a kérdés, ki végzi el az átvilágítást, és mi alapján. Ha te, akkor gyorsan megy. Ha a kolléga, akkor jön hozzád kérdezni.
Ez a cikk annak a könyvelőnek szól, akinél a szabályzat papíron él, az átvilágítás pedig fejben. Szerintem a szabályzat attól ér valamit, hogy a kolléga ugyanazt csinálja belőle, amit te csinálnál. A kötelező tartalmat itt nem sorolom fel helyetted: azt a törvény hatályos szövege, a felügyelet közleményei és a jogászod mondják meg. A belső rend és az iroda üzleti céljai közti kapcsolatot a könyvelőiroda marketingjéről szóló pillércikk írja le.
Pénzmosás elleni szabályzat a könyvelőnél: mit mond a törvény a hatályról?
A pénzmosás elleni szabályzat könyvelőnek azt jelenti, hogy leírod, hogyan teljesíti az iroda a pénzmosás elleni törvény kötelezettségeit, elsőként az ügyfél-átvilágítást. A könyvviteli, adószakértői és adótanácsadói tevékenység a törvény hatálya alá tartozik. Hogy a szabályzatban pontosan mi álljon, azt a hatályos szövegből és a felügyelet útmutatójából vedd.
A három pont, amit a törvény a könyvelőről kimond (Pmt., hatályos szöveg):
- Hatály: a könyvviteli, adószakértői és adótanácsadói tevékenységet végző a törvény hatálya alá tartozik (1. § (1) h)).
- Mikor: az üzleti kapcsolat létesítésekor ügyfél-átvilágításra köteles (6. § (1) a)).
- Ki előtt: a felügyeletet a pénzügyi információs egységként működő hatóság látja el (5. § f)).
Három sor, és mindhárom a napi munkáról szól: kire vonatkozik, mikor kell lépni, és ki nézi meg.
Az iroda tűzvédelmi szabályzata ugyanígy él. Megvan, alá van írva, a falon lóg. Ha viszont megkérdezed az új kollégát, hol a poroltó és ki hívja a tűzoltókat, kiderül, hogy a szabályzat eddig csak a falnak szólt.
A papír nem lép helyetted.
Két hatóság, két kérdés: ki nézi a nyilvántartást, és ki a pénzmosást?
A könyvelőirodát két külön szál köti hatósághoz. A pénzmosás elleni kötelezettségek felügyelete a Pmt. szerint a pénzügyi információs egységként működő hatóságé. A regisztrált könyvelő szakmai nyilvántartása és felügyelete egy másik szál. A kettőt nem érdemes összemosni, mert mást kérdeznek, és máshová kell válaszolni.
Az Accountancy Europe 2020-as összefoglalója szerint a regisztrált könyvelőt a Pénzügyminisztérium felügyeli, a regisztrált könyvelők szakmai szervezete, az MKOE pedig önkéntes tagságú, és nem áll közfelügyelet alatt (Accountancy Europe, 2020). Hatéves adat; a nyilvántartó szerv mai nevét a hatályos rendeletből ellenőrizd.
A gyakorlati következmény egyszerű. A szakmai szervezettől letöltött minta hasznos segítség, de nem a felügyelet állásfoglalása. Ami a felügyeletnél számít, azt a törvény és a hatóság közleményei mondják meg, nem a minta fejléce.
A minta segít. A törvény kötelez.
Ennél a pontnál szokott elhangzani: „Megvan a szabályzat, egyszer már megcsináltam.” A papír tényleg megvan, és ez több a semminél.
Csak a törvény az átvilágítást az üzleti kapcsolat létesítésekor kéri, vagyis minden új ügyfélnél újra. A szabályzat egyszer készül, az átvilágítás ügyfelenként. Az igazi kérdés az, hogy az utolsó öt új ügyfélnél ugyanúgy ment-e le.
Ügyfél-átvilágítás új ügyfélnél: lépések, amelyeket a kolléga is elvégezhet
Az ügyfél-átvilágítás akkor adható át kollégának, ha a lépései le vannak írva: mit kér, mit ellenőriz, hová teszi, és mikor szól az irodavezetőnek. A pontos adattartalmat a törvény hatályos szövegéből és a felügyelet mintáiból vedd. A lépéslista a ti belső rendetek, a jogszabályt nem helyettesíti, csak végrehajthatóvá teszi.
| Lépés | Ki | Mikor | Kész, ha |
|---|---|---|---|
| Az átvilágítási lap kitöltése a törvény szerinti adatokkal | kolléga | a szerződéskötés napján | a lap kitöltve, a másolatok a helyükön |
| Ellenőrzés: hiányzik-e valami, egyezik-e minden | kolléga | ugyanaznap | a hiánylista üres, vagy az ügyfél tudja, mit pótol |
| Szokatlan helyzet jelzése | kolléga | azonnal | az irodavezető látta |
| Döntés a szokatlan esetben | irodavezető | a jelzés után | a döntés írásban a mappában |
| Megőrzés | adminisztrátor | a lezáráskor | a mappa a helyén, a megőrzési idő a törvény szerint |
A harmadik sor a fontos. A kolléga nem azt dönti el, gyanús-e valami, csak azt, hogy eltér-e attól, amit a lista vár.
A kolléga jelez, te döntesz.
Példa (szemléltető, nem valós eset): egy kétfős irodában új ügyfél jön, egy betéti társaság. A kolléga a szerződéskötéskor kitölti a lapot, és elakad, mert a bemutatott iratok mást mutatnak, mint amit az ügyfél szóban mondott. A lista szerint szól az irodavezetőnek, aki átnézi az iratokat és dönt. A lap, a kérdés és a döntés ugyanabba a mappába kerül.
„Ismerem az ügyfeleimet, minek ide papír?” — és ha a kolléga veszi fel az új ügyfelet?
A kis irodában valóban sok ügyfelet személyesen ismersz, és gyakran ajánlásból érkeznek. Az ismeretség azonban a tiéd, nem az irodáé. Ha az új ügyfelet a kolléga veszi fel, vagy te épp szabadságon vagy, az átvilágítás minősége azon múlik, mi van leírva, és nem azon, kit ismersz.
A házipénztárt sem azért zárja le a pénztáros minden nap, mert nem bízik magában. Azért zárja le, hogy este más is meg tudja nézni, mennyi van a kasszában, és miért.
Az ismeretség nem dokumentum.
Az ajánlott ügyfél ráadásul pont az, akinél a legkönnyebb kihagyni egy lépést. A régi ügyfél ismerőse, az asztalnál ül, és kínos tőle iratot kérni. A lépéslista ezt a kínos pillanatot veszi le rólad: nem te kérsz, hanem a rend.
Hol akad el nálad a szabályzat?
Szerintem a szabályzat ritkán a tartalmán akad el, sokkal inkább azon, hogy egy ember fejében él. Ha az utolsó új ügyfelek átvilágítását mind te végezted, a rend veled megy szabadságra. A megoldás nem a hosszabb szabályzat, hanem egy rövidebb lépéslista, amit más is követ.
Gondolj az utolsó új ügyfélre. Ki töltötte ki az átvilágítási lapot, és a kolléga ugyanígy töltötte volna ki? Ha te csináltad, mert gyorsabb volt, az a te választásod volt, és egy sürgető új ügyfél mellett könnyű így választani. Csak így minden átvilágítás a te asztalodon köt ki.
Az AI ebben segíthet, de csak a szöveggel. Az ICAEW generatív AI-ról szóló útmutatója szerint a titoktartás azt jelenti, hogy bizalmas információ nem kerül nyilvános AI-eszközbe, és az eszköz nem pótolja a hiányzó szakmai tudást (ICAEW, 2026).
A szabályzat szövege átírható olvasható lépéslistává. Az átvilágítási lap tartalma ügyféladat, az nem kerül oda.
A szöveg mehet, az ügyféladat marad.
Mit tegyél: a polcról a napi munkába
Vedd le a szabályzatot a polcról, és írd át egy lépéslistává, amit a kolléga is követni tud. A tartalmat vesd össze a törvény hatályos szövegével, a kétes pontokat jogásszal nézesd át. Aztán a kolléga egy kitalált ügyfélen menjen végig rajta, és ahol kérdez, ott a lista még hiányos.
- Hatályos szöveg. Nyisd meg a Pmt. hatályos szövegét, és nézd meg, változott-e azóta, hogy a szabályzatod készült.
- Egy oldal. A szabályzatból öt lépés: kérés, ellenőrzés, jelzés, döntés, megőrzés.
- Nevek. Minden lépés mellé egy ember, és egy helyettes.
- Próba. A kolléga egy kitalált ügyfélen végigmegy a listán; ahol elakad, ott javítasz.
- A bevezető mappa elejére. Az átvilágítási lap legyen az első lap, amit az új ügyfél lát.
Az átvilágítás a bevezetés első napjának része; a teljes első hónapot az új ügyfél bevezetéséről szóló ellenőrzőlista veszi végig. Hogy a lépéseket ki végzi, azt a könyvelő munkaköri leírás mintája segít rögzíteni.
A polcon álló szabályzat senkit nem világít át.
A jövő héten kérdezd meg a kollégádat: egy új ügyfélnél mi az első három dolog, amit az átvilágításhoz kér? Ha a válasza egyezik a lépéslistával, a szabályzat él.
Ha te vagy az a kolléga, aki az új ügyfeleket fogadja, kérd el az irodavezetőtől a lépéslistát. Ha még nincs, ezzel a kérdéssel elindul.
Az üzleti agyban az iroda leírt eljárásai, köztük az átvilágítás lépései, egy helyen és forrással állnak, ügyféladat nélkül. Bemutató vagy konzultáció
Gyakori kérdések
Kötelező a pénzmosás elleni szabályzat egy kis könyvelőirodának?
A könyvviteli, adószakértői és adótanácsadói tevékenységet végző a pénzmosás elleni törvény hatálya alá tartozik, és az üzleti kapcsolat létesítésekor ügyfél-átvilágításra köteles. Hogy a belső szabályzatra pontosan milyen kötelezettség vonatkozik, és mit kell tartalmaznia, azt a törvény hatályos szövege és a felügyelet közleményei mondják meg. Kétes esetben kérdezd meg a jogászodat vagy a felügyeletet.
Ki a felügyelet pénzmosás ügyben a könyvelőnél?
A Pmt. szerint a pénzügyi információs egységként működő hatóság. Ez más szál, mint a regisztrált könyvelők szakmai nyilvántartása és felügyelete, amelyet egy 2020-as európai összefoglaló a Pénzügyminisztériumhoz köt. A szabályzat és az átvilágítás a pénzmosás elleni felügyelet kérdése; a nyilvántartó szerv mai nevét a hatályos rendeletből ellenőrizd.
Elvégezheti az ügyfél-átvilágítást a kolléga?
Hogy ki végezheti el és ki felel érte, azt a törvény és a saját szabályzatod rögzíti, ezt a hatályos szövegben nézd meg. Ha a kolléga végzi, legyen leírva, mit kér, mit ellenőriz, mikor szól neked, és ki dönt a szokatlan esetben. A felelősséget a leírás nem veszi le rólad, a lépéseket viszont átadhatóvá teszi.
Használhatok AI-t a szabályzat átírásához?
A szöveg átírásához igen, ügyféladat nélkül. A brit ICAEW útmutatója szerint a titoktartás azt jelenti, hogy bizalmas információ nem kerül nyilvános generatív AI-eszközbe, és az eszköz nem pótolja a hiányzó szakmai tudást. A lépéslista szöveg, az átvilágítási lap tartalma ügyféladat. Az elsőt átírhatja az AI, a másodikhoz nem nyúlhat, a végleges szöveget pedig te hagyod jóvá.
Források
- Jogtár, 2017. évi LIII. törvény a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről (Pmt.), hatályos szöveg, megnyitva 2026. https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a1700053.tv
- Accountancy Europe, „Structure and organisation of the profession — Hungary”, 2020. https://www.accountancyeurope.eu/wp-content/uploads/Overview-of-the-profession-in-Hungary.pdf
- ICAEW, „Generative AI and ethics” (Generative AI Guide), 2026. https://www.icaew.com/technical/technology/artificial-intelligence/generative-ai-guide/ethics